要保人、被保人、受益人，該怎麼填比較恰當？

要保人、被保人、受益人，該怎麼填比較恰當？
　Ｓｅａｎ投保二十年期終身壽險，要保人跟受益人是自己，

被保險人是女兒Ａｍｙ，在繳費即將滿期時，變更要保人及受益人為Ａｍｙ。

像這樣變更要保人，視為保單轉讓。

　
※無償變更要保人
　
根據保險法，要保人不僅有繳交保費的義務外，

還擁有終止契約及取得解約金、申請契約變更、保單貸款…等相關權利，

因此，保單價值準備金視為要保人的財產，

而無償轉讓保單的行為，視同將自己應得的財產，轉移給他人，

視為贈與行為，原始要保人需依法申報贈與稅。


※課徵贈與稅
　
變更要保人，贈與總額，須按照保險契約變更日的保單現值申報，

但如果當年度贈與總額小於免稅額220萬元，那不會有贈與稅的問題；

所以贈與總額超過220萬元，依法會被課贈與稅。
　
　　

以Ｓｅａｎ的例子來說，Ｓｅａｎ在第十九年時變更要保人為Ａｍｙ，

當年的保單價值為300萬元，當年度沒有其他贈與的狀況下，

繳交贈與稅額為（300萬元-220萬元）x10%=8萬元。

因此，Ｓｅａｎ須申報贈與稅。